Налоговая декларация усн 2019: порядок и подробная инструкция заполнения

Содержание:

Представление декларации
- По способу
- По месту
Что такое квартал. В квартале сколько месяцев. :: BusinessMan.ru
Код налогового периода в декларации по УСН 2020
Оплата налога и представление отчётности
- Порядок действий
- Подача декларации
Информация по консолидированной группе
Что такое налогообложение
Оплата налога и представление отчётности
- Порядок действий
- Подача декларации
Ставку налога надо обосновать.
Таблица кодировок
- Все коды налоговых периодов по декларациям — в таблице
Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Представление декларации

Помимо кода периода в декларацию требуется вписать еще и код ее способа, а также места представления.

По способу

01 — декларация на бумаге, прислана по почте заказным письмом;
02 — на бумаге, представлена в ИФНС лично;
03 — на бумаге, продублированная на электронном носителе;
04 — декларация заверена электронной цифровой подписью и отправлена через интернет;
05 — другое;
08 — декларация на бумаге, отправлена по почте, но с приложением копии на электронном носителе;
09 — на бумаге, с применением штрих-кода (подана лично);
10 — на бумаге со штрих-кодом, отправлена почтой.

По месту

Существует три кода, применяемых при заполнении деклараций на налог на прибыль, имущество, при УСН или ЕНВД. Код 120 — по месту жительства ИП, код 210 — по месту, где юридически находится российская организация, код 215 — по юридическому адресу организации-правопреемницы какой-то иной фирмы, которая не входит в числе крупнейших налогоплательщиков.

Кодов для ЕНВД по месту представления больше. При едином вмененном налоге на доход могут использоваться:

214 — когда декларация представляется там, где находится российская организация, не обладающая статусом «крупнейшего налогоплательщика»;
245 — по месту деятельности иностранной компании, осуществляющейся с помощью официального представительства в РФ;
310 и 320 — по месту деятельности российского предприятия или ИП соответственно;
331-333 — для иностранных фирм, работающих через собственное отделение в России, через иную организацию либо при посредничестве физического лица (применяются редко).

Для других видов налогов используются другие коды, правила их применения регламентируются приказами Федеральной налоговой службы или иными нормативными актами.

Что такое квартал. В квартале сколько месяцев. :: BusinessMan.ru

Налоговая декларация для ип и юл на усн за 2021 год

В современном мире самым ценным ресурсом, которого вечно не хватает, стало время. Чтобы рационально и грамотно его использовать нужно уметь точно его измерять. Что такое годы, месяцы, недели и дни, знает каждый школьник, но вот что такое 1 квартал, сколько в нем месяцев и как много кварталов в году, ответит не всякий. Кроме того, многим людям непонятно зачем вообще введена эта дополнительная мера исчисления времени.

Что это такое?

Сам термин «квартал» пришел из латинского языка через посредничество немецкого и дословно переводится как «четверть». Таким образом, из самого названия этого промежутка времени можно понять, что квартал – это четвертая часть года. То есть в году всего четыре квартала, которые обозначаются латинскими цифрами от одного до четырех.

В англоязычных странах нумерация кварталов идентична русской, однако графическое обозначение их другое — с помощью арабских цифр, перед каждой из которых ставится латинская буква «Q».

В квартале сколько месяцев

Не стоит путать данный термин с другим схожим понятием «сезон». Ведь он также равен четвертой части календарного года. В квартале сколько месяцев, сколько и в сезоне. Но, в отличие от сезона, который обозначает 3 месяца одного времени года (весенний, летний, зимний и осенний сезоны), квартал — это три месяца идущие по порядку один за другим не учитывая время года.

Началом отсчета кварталов служит новый календарный год. Так, к примеру, I квартал года состоит из января, февраля и марта – два месяца зимы и один весенний. А первый сезон – зимний, начитается за месяц до наступления нового календарного года – в декабре и состоит из трех зимних месяцев. Стоит отметить, что ни один квартал не совпадает с сезоном.

Интересный факт, в старину у славян новый год отсчитывался от первого месяца весны – марта. Если бы подобное времяисчисление применялось и сегодня, квартал года и сезон года хронологически совпадали бы полностью и, возможно, одно из этих понятий было бы упразднено.

Зачем нужно разделение года на кварталы

Разобравшись с вопросом: в квартале сколько месяцев, стоит обратить внимание на то, зачем вообще необходимо делить год на кварталы, ведь есть месяцы и полугодия. Разделение года на кварталы чаще всего применяется для отчетности в различных учреждениях

Это позволяет систематизировать учет документации, особенно в сфере бухгалтерии и статистики, а также прослеживать выполнения тех или иных планов работ.

Год равномерно разделен на кварталы по месяцам, но не все они одинаковой длинны и, как правило, длятся 90, 91 или 92 дня. Все зависит от количества дней в месяце, ведь квартал – это 3 месяца года, а значит, его длительность равна сумме всех дней трех месяцев, из которых он состоит. К примеру, I квартал в обычном (не високосном) году состоит из 90 дней (31+28+31), I I – из 91, а два последних — каждый по 92 дня. Отличие в длительности кварталов вносит неудобства при составлении ежеквартальной отчетности. Чтобы справиться с этой проблемой, уже более 100 лет обсуждается проект создания нового, более стабильного и удобного календаря, чем нынешний. Однако сильнейшие умы планеты пока не смогли решить эту проблему, так как григорианский календарь, которым мы пользуемся сейчас, несмотря на все минусы, является наиболее точным за всю известную историю человечества и создан на основе астрономических данных с учетом всем особенностей движения Земли вокруг Солнца.

Интересные факты

Во времена Советского союза в ряде отраслей квартальный год не совпадал с хозяйственным (он начинался с октября месяца). Это создавало огромную путаницу в отчетности, поэтому со временем это явление исчезло.

Поскольку деление на кварталы чаще всего используется в бухгалтерии, иногда квартал называют – налоговый или отчетный период. Из-за того, что в конце каждого квартала необходимо сдавать отчетность, оплачивать платежи, оформлять или переоформлять патенты, договора и прочее.

В слове «квартал» ударение ставится на второй слог – «квартАл». Однако часто работники финансовой и статистической сфер произносят «квАртал». Данное произношение является абсолютно неправильным и не подтверждено ни одним из словарей.

Деление на кварталы – давно устоявшая во всем мире традиция. Особенное значение она имеет для сфер отчетности и бухгалтерии. Людям, не связанным с этими отраслями, также полезно знать об этом отрезке времени, его назначении и о том, в квартале сколько месяцев. Эта информация не только расширит общий кругозор, но и поможет не попадать в нелепые ситуации, ведь квартал, это не только единица измерения времени, но и название ряда домов от перекрестка до перекрестка в архитектуре улиц.

businessman.ru

Код налогового периода в декларации по УСН 2020

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2021 году

]]>]]>

Декларацию по УСН плательщики единого налога представляют один раз в году. Согласно ст. 346.19 НК РФ налоговым периодом считается год. Однако, код налогового периода в декларации по УСН может меняться. Чтобы в 2020 году не ошибиться при заполнении отчета, необходимо выбрать числовую комбинацию из перечня, утвержденного действующим нормативным документом.

Код периода: что он обозначает

Код периода в декларации по УСН тесно связан с причиной подачи данной отчетности. При неправильно заполненном поле «Налоговый период (код)» налоговые инспекторы запросят пояснения. Ниже перечислим действующие значения кодов и расшифруем их.

Код 34

В декларации по УСН в поле «Налоговый период» код 34 ставит большинство налогоплательщиков. Код 34, обозначающий календарный год, могут применять и юрлица, и предприниматели.

Его указывают, если компания/ИП в течение всего года (или с момента госрегистрации, происшедшей в отчетном году) применяли «упрощенку» и продолжают применять спецрежим далее.

То есть, в тех случаях, когда в периоде, за который плательщик отчитывается, не произошла утрата права на УСН.

Код 50

Код 50 в декларации по УСН используют реорганизующиеся, ликвидирующиеся юридические лица и предприниматели, подавшие заявление о закрытии.

Организации-правопреемники одновременно с кодом 50 указывают на титульном листе следующую информацию (п. 2.6 Порядка):

в верхней части отчета указываются ИНН, КПП правопреемника, а в поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» и «Налогоплательщик» — данные фирмы, применявшей УСН до момента реорганизации;
по месту учета ставится код «215»;
в обязательном порядке вписывается код «Форма ликвидации, реорганизации» из приложения № 3 к Порядку заполнения, показывающий, каким образом была преобразована компания (слияние, разделение и т.д.).

Фактически, код 50 показывает, что отчет сдается последний раз по одной из следующих причин:

компания, ИП полностью прекращает свою деятельность и снимается с учета в ИФНС;
фирма реорганизуется, далее отчетность будет представлять правопреемник.

Для уточненных деклараций за этот период применяются такие же правила. Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП вы найдете здесь.

Код 95

Указанная кодировка применяется при смене режима налогообложения. К примеру, в следующих случаях:

при добровольном отказе от УСН и выборе иного спецрежима или налогообложения по общей системе;
при потере права на «упрощенку» из-за превышения установленных лимитов (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Если в форме стоит код «95», то ИФНС проверит, подано ли в установленные сроки уведомление о смене режима:

при добровольном отказе от УСН — до 15 января года, в котором будет применяться иная система налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ);
при несоблюдении лимитов и утрате права на УСН — в течение 15 дней со дня окончания квартала, в котором зафиксирована утрата права на «упрощенку» (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Если в декларации указан код «95», а уведомление при этом не поступило, налоговики запросят пояснения, на основании которых примут решение – было нарушение со стороны налогоплательщика или нет.

Код 96

Налогоплательщики проставляют код 96 в декларации по УСН при прекращении вида деятельности, облагаемого единым «упрощенным» налогом.

Такое возможно, если ранее компания/ИП совмещали упрощенный режим, например, с ЕНВД или с патентной системой, а затем решили прекратить виды бизнеса на УСН и оставили только деятельность, не подпадающую под «упрощенку».

Отчет в этом случае нужно сдать раньше – не позднее 25 числа следующего месяца. При этом в ИФНС в 15-тидневный срок со дня прекращения «упрощенной» деятельности должно быть подано специальное уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК).

Оплата налога и представление отчётности

Единая упрощенная налоговая декларация

Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев

Налоговый период
Год

Порядок действий

1
Платим налог авансомНе позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ()

2Заполняем и подаем декларацию по УСН

Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3
Платим налог по итогам года

Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Через банк-клиент
Сформировать платёжное поручение
Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (61 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (58 кб)

Загрузить

Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021 (письмо ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Информация по консолидированной группе

Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.

Если отчет в ФНС предоставляет такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:

Значение 13 предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
Кодировка 14 — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
Обозначение 15 — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
Цифры 16 обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.

Что такое налогообложение

Налоговая система Российской Федерации – сложный комплекс, составляющими которого являются налог, пошлина за земельный участок/ввоз товаров/услуги госучреждений. Уплачивать часть доходов обязаны юридические и физические лица. Устанавливать размер пошлины могут государственные законодательные органы или органы местного самоуправления. В функции системы налогообложения входит сбор средств с населения и другие процедуры:

Установление, ведение и прекращение оплаты пошлины.
Установление правил, по которым лицо может закрыться как предприниматель.
Контроль за соблюдением правил и обязанностей сторон системы (предприниматели, государство).
Осуществление разных форм и видов контроля за соблюдением налогообложения.
Информирование об изменениях или изменениях.

Обратите внимание! Существует несколько разновидностей сборов с населения

Оплата налога и представление отчётности

Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев

Налоговый период
Год

Порядок действий

2Заполняем и подаем декларацию по УСН

Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3
Платим налог по итогам года

Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Через банк-клиент
Сформировать платёжное поручение
Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

Загрузить

Ставку налога надо обосновать.

Еще две новые строчки в разделах (124 и 264 соответственно) – обоснование применения ставки, установленной законом субъекта РФ. Данный показатель состоит из двух частей.

В первой части показателя указывается значение кода, выбранного в соответствии с приложением 5 к Порядку заполнения.

Во второй части показателя указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из этих реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Приведем возможные примеры заполнения этого показателя в 2021 году для налогоплательщиков Республики Крым и Севастополя.

Налогоплательщик	Ставка, %	Показатель
ИП Республики Крым, осуществляющие деятельность по предоставлению мест для временного проживания (ст. 2-2 Закона Республики Крым от 29.12.2014 № 59-ЗРК/2014)	3462040/02-200010000
Организации Республики Крым, в 2019 – 2020 годах уплачивавшие исключительно ЕНВД, а с 01.01.2021 перешедшие на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (пп. 1 п. 1 ст. 2-3 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	2	3462010/02-3000100001
Организации Республики Крым, в 2019 – 2020 годах уплачивавшие исключительно ЕНВД, а с 01.01.2021 перешедшие на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 2 п. 1 ст. 2-3 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	5	3462020/02-3000100002
Иные налогоплательщики Республики Крым на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (пп. 1 п. 1 ст. 2-1 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	4	3462030/02-100010001
Иные налогоплательщики Республики Крым на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (пп. 2 п. 1 ст. 2-1 Закона Республики Крым № 59-ЗРК/2014)	10	3462030/02-100010002
ИП в Севастополе, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (п. 1 ст. 1 Закона г. Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС)	3462040/000100010000
Отдельные категории налогоплательщиков Севастополя (объект налогообложения «доходы»), осуществляющие виды экономической деятельности, перечисленные в п. 2 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 03.02.2015 № 110-ЗС	3	3462010/000201.10002
Иные налогоплательщики Севастополя на УСНО с объектом налогообложения «доходы» (п. 1 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 110-ЗС)	4	3462030/000201.10001
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в класс 01 «Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях» разд. A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» (п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС)	5	3462020/000200010001
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятель-	5	3462020/000200010002
ности, включенный в подкласс 03.2 «Рыбоводство» разд. A ОКВЭД 2 (п. 2 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. P «Образование» ОКВЭД 2 (п. 3 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)	5	3462020/000200010003
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» ОКВЭД 2 (п. 4 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)	5	3462020/000200010004
Налогоплательщики Севастополя (объект налогообложения «доходы минус расходы»), осуществляющие вид экономической деятельности, включенный в разд. R «Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений» ОКВЭД 2 (п. 5 ч. 1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 77-ЗС)	5	3462020/000200010005
Иные налогоплательщики Севастополя на УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 3 ч. 1.1 ст. 2 Закона г. Севастополя № 110-ЗС)	10	3462030/000201.10003

Если налогоплательщик применяет одновременно ПСНО и УСНО, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения данного ограничения учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.

Таблица кодировок

Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.

Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.

Все коды налоговых периодов по декларациям — в таблице

Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/

Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?

Налоговый период по налогу на прибыль

Налоговый период для налога на прибыль определен как календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). То есть это период времени с 1 января по 31 декабря.

Но это в общем случае, а из него есть исключения, к которым относятся создание или ликвидация (реорганизация) организации в середине года.

Так, для вновь созданной организации первым налоговым периодом по налогу на прибыль, в силу п. 2 ст. 55 НК РФ, будет промежуток времени:

со дня ее создания (госрегистрации) до конца данного года (например, с 26 мая по 31 декабря текущего года)
;
или со дня создания до конца следующего календарного года, если организация зарегистрирована в декабре (например, с 15 декабря прошлого года до 31 декабря текущего)
.

Если иностранная организация, деятельность которой не приводит к созданию представительства, самостоятельно признает себя налоговым резидентом РФ, то согласно п. 6 ст. 55 НК РФ первым налоговым периодом по налогу на прибыль для нее будет период:

с 1 января до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с этой даты;
с даты представления заявления до конца календарного года, если налоговым резидентом она признала себя с даты представления заявления.
с даты представления заявления до конца календарного года, следующего за годом, в котором представлено указанное заявление, если заявление подано в период с 1 декабря по 31 декабря.

Для ликвидируемой или реорганизуемой организации последним таким периодом по налогу на прибыль будет отрезок (п. 3 ст. 55 НК РФ):

от начала года до дня завершения ликвидации/реорганизации (например, с 1 января по 25 июня текущего года)
;
либо со дня создания до дня ликвидации/реорганизации (например, с 15 января по 22 октября текущего года
— для организации, которая создана и ликвидирована/реорганизована в течение одного года; или с 23 декабря текущего года по 25 июня следующего —
для организации, которая была создана в декабре текущего года, и ликвидирована/реорганизована до конца следующего).

Отчетные периоды по налогу на прибыль

По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).

Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация — обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.

При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):

При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):

месяц,
2 месяца,
3 месяца и так далее до конца года.

Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.

Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации

Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации — на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/).

Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН

Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно

Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так — до конца года

Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли

Правильно з
аполнить декларацию по налогу на прибыль вам поможет наш материал «Чек-лист заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2019 года».

Налоговый период по налогу на прибыль — год. Продолжительность первого и последнего налогового периода в жизни организации определяется по правилам ст. 55 НК РФ. В декларации по налогу на прибыль отчетный и налоговый периоды указываются в соответствии с кодами, указанными в приложении 1 к Порядку заполнения декларации.

В соответствии с НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК РФ). Налоговый и отчетный период по НДС совпадают. То есть каждый налоговый период состоит из одного отчетного.

Соответственно, в каждой декларации указываются сведения только за соответствующий налоговый период по НДС, которым является квартал. Иначе говоря, заполняется она не нарастающим итогом.